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IR-2026-83，2026年7月8日

华盛顿——美国国税局（IRS）今天宣布推出一项新的自动化流程，为过去一直按时申报和缴税、具有良好合规记录的纳税人提供罚款减免，从而减少他们申请救济的需要。
新的“自动罚款豁免”（Automatic Exemption from Penalty，AEP）将取代长期实施的“首次减免”（First Time Abate）行政救济措施，旨在简化流程，减轻那些具有按时合规历史纳税人的负担。
“自动罚款豁免体现了IRS致力于让缴纳应付税款变得更加简单和更加一致的承诺。”IRS首席执行官弗兰克�J�比西尼亚诺（Frank J. Bisignano）表示：
“通过自动实施罚款减免，IRS认可那些长期按时缴税的纳税人。他们不应该再被要求正式提出减免申请，而这种减免通常都会被批准。”

新的自动罚款减免将于2026年夏季开始
新的自动罚款豁免（AEP）是一项系统性的行政救济计划，预计将于2026年夏季开始实施。
AEP适用于符合条件的：
从2025纳税年度开始的原始申报表；
2026年的季度申报表；
以及未来纳税期间的相关申报。
如果纳税人在过去三年中一直有按时提交申报表并缴纳应缴税款的记录（对于季度申报，则要求连续12个季度均符合要求），即可符合资格。
符合条件时，IRS将在处理申报过程中不会评估以下罚款：
未按时提交申报表罚款（Failure to file）
未按时缴税罚款（Failure to pay）
未按时缴存税款罚款（Failure to deposit）
纳税人无需采取任何行动即可获得该项减免。
如果符合资格，IRS将自动应用AEP，并发送通知确认罚款减免已经批准。
并非所有申报表都符合AEP资格。
例如：
信息申报表（information returns）；
仅因特定交易或偶发事件而提交的申报表；
通常不符合资格，例如：
Form 706：《美国遗产税申报表》（U.S. Estate Tax Return）
Form 709：《赠与税申报表》（Gift Tax Return）

“首次减免”（First Time Abate）将逐步取消
“首次减免”一直是IRS最常见的行政罚款减免方式之一，允许具有良好按时合规记录的符合条件纳税人申请取消某些罚款。
IRS将在2026年夏季开始逐步取消“首次减免”，并过渡到AEP制度。
在过渡期间，一些符合条件的纳税人，对于：
2025纳税年度申报；
2026季度申报；
仍可能收到罚款通知。
认为自己符合条件的纳税人，可以联系IRS申请“首次减免”。
对于原始到期日在2027年1月1日或之后的符合条件申报表，AEP将自动提供罚款减免，并取代“首次减免”。

纳税人可以期待什么
不符合AEP资格的纳税人，仍然可以根据“合理原因”（reasonable cause）申请罚款减免。
IRS将审核这些申请，并通知纳税人审核结果。
有关更多信息，可以查看IRS关于“基于合理原因的罚款减免”（Penalty relief for reasonable cause）的相关说明。
虽然AEP可以防止某些罚款被评估，但纳税人仍然必须：
支付所有应缴税款；
支付相关利息；
支付不属于减免范围内的其他罚款。

促进公平和自愿合规
IRS进行此次改革，是为了提高罚款减免执行过程中的公平性和一致性，同时鼓励纳税人自愿遵守税法。
通过自动识别具有良好合规历史的纳税人，AEP可以：
减少纳税人的申请负担；
确保罚款减免公平、公正地适用于所有符合条件的纳税人；
维护《纳税人权利》（Taxpayer Rights）。
有关罚款减免资格和具体要求的更多信息，请访问 IRS.gov。