IR-2026-79，2026年6月24日
华盛顿讯 —— 国家纳税人权益保护官（National Taxpayer Advocate）Erin M. Collins 今日发布《2027财年向国会工作目标报告》（Fiscal Year 2027 Objectives Report to Congress）。报告指出，2026年报税季总体上取得成功：美国国税局（IRS）处理了近1.39亿份个人所得税申报表，发放了超过9,000万笔退税，并在面临重大运营挑战的情况下成功实施了大规模税法变更。报告同时指出，部分纳税人仍面临退税延误和服务挑战，包括：因需要额外审核而被暂停处理的报税表；纸质退税支票发放延迟；身份盗窃受害者案件处理时间过长。此外，报告还提出了纳税人权益保护官在IRS持续推进技术现代化过程中所建议的重点改革方向。
Collins写道：“进入2026年报税季时，人们对IRS能否成功应对多项重大挑战同时发生抱有相当大的不确定性，包括大规模税法改革、显著的人员缩减以及广泛的领导层变动。”“最终，IRS在大多数方面的表现都优于预期。绝大多数纳税人顺利完成报税并及时获得退税。但需要IRS协助的纳税人往往难以获得帮助。”
2026年报税季整体运行顺利
报告认为，IRS持续推进技术转型是成功的主要原因之一。截至报税季结束：IRS处理了约1.39亿份1040个人所得税申报表；约98%通过电子方式提交；约65%的申报产生退税；约98%的退税通过直接存款发放。因此，大多数报税表均通过自动化系统顺利处理，使绝大多数纳税人能够及时报税并收到退税。
图表1：2026年报税季个人所得税统计数据
收到个人报税表 140,222,000
已处理个人报税表 138,567,000
发放退税笔数 90,411,000
平均退税金额 3,275美元
直接存款退税笔数 90,781,000
注： “已发放退税”和“直接存款退税”数据不可直接比较。前者仅包括本年度退税，后者同时包含往年退税。
在线账户服务持续改善。IRS在线账户功能继续扩展，为纳税人提供更多自助服务选项。报告指出：报税季期间，纳税人登录个人在线账户近1.21亿次；IRS新增功能允许纳税人：上传补充文件；接收退税状态通知；更新部分直接存款信息；查看更多账户资料。纳税人通过在线账户查阅报税资料超过370万次。
退税查询工具使用量大幅增加。报税季期间：IRS“我的退税在哪里？”（Where's My Refund?）工具被查询约3.46亿次，比上一年增长9%。报告表示：在线账户和退税查询工具让纳税人能够随时获取所需信息，减少拨打IRS电话或前往纳税人服务中心的需求。
报告指出：“IRS经常被视为政府陈旧技术基础设施的典型代表，这种说法确实有一定道理。但IRS每年都在改进技术系统。只要信息技术系统运作良好，大多数纳税人都能顺利报税并及时收到退税。”
部分纳税人仍遭遇退税延误和服务问题
报告指出：“总体统计数字并不能说明全部情况。”报告写道：“对于数百万纳税人而言，本次报税季令人沮丧、困惑，并造成财务压力。”具体包括：一些纳税人的报税表被IRS过滤系统冻结，导致等待数周甚至数月才能收到用于支付房租、购买食品或支付医疗费用的退税；一些纳税人多次拨打IRS热线仍无法联系到人工客服；身份盗窃受害者持续面临不可接受的延误，有些案件接近两年才获得解决；低收入及无银行账户纳税人在申请纸质退税支票时遇到各种障碍和延迟。退税延误问题即使在整体成功的报税季中，仍有数百万份报税表被系统冻结并接受审核。本报税季：超过1,400万份个人所得税申报表在处理过程中被暂停；超过100万名纳税人未能在IRS正常处理期限内收到退税；平均等待时间约5.5周。此外，还有数量不明的纳税人遭遇较短时间的退税延误。
电话与书面服务挑战
纳税人在2026年报税季通过电话联系IRS（美国国税局）的难度高于 2025年报税季。总体而言，IRS共接到 4,810万通电话，电话客服人员接听了 990万通电话（21%），纳税人平均等待时间为 14分钟。相比之下，在上一报税季：IRS共接到 5,020万通电话；电话客服人员接听了 1,240万通电话（25%）；纳税人平均等待时间为 8分钟。
从历史上看，IRS一直仅根据其“账户管理热线”（Accounts Management）来衡量电话服务表现，并采用所谓的“服务水平”（Level of Service）指标。该指标不包括：拨打其他热线的来电；被转入自动语音系统处理的来电；纳税人在进入排队系统前主动挂断的来电。今年，IRS账户管理热线的服务水平达到 73%，该热线的平均等待时间为 8分钟。
然而，在来电量最高的三条热线中，有两条并不属于账户管理热线体系，因此拨打这些热线的纳税人在获得帮助时遇到了相当大的困难。分期付款协议／欠税热线（Installment Agreement / Balance Due）这条热线主要供无法一次性缴清税款、希望申请分期付款计划或安排其他付款方式的纳税人使用。接到来电约 340万通；IRS仅接听了其中 31%；纳税人平均需等待 45分钟才能接通客服人员。纳税人保护计划热线（Taxpayer Protection Program）这条热线主要供因疑似身份盗窃而导致报税表在处理过程中被暂停的纳税人使用，他们需要通过身份验证来解除冻结并领取退税。接到来电约 240万通；IRS仅接听了其中 19%；纳税人平均等待时间约为 20分钟。
下表显示了 2026年报税季来电量最高的10条IRS电话热线的服务表现。
图表2：截至2026年4月18日十大来电热线统计
热线名称 来电量 接听量 接听率 平均等待时间
分期付款/欠税热线 340万 110万 31% 45分钟
个人所得税服务 270万 180万 67% 8分钟
纳税人保护计划 240万 45.9万 19% 20分钟
企业及专项税务服务 210万 110万 51% 13分钟
工资与投资身份盗窃热线 140万 57.3万 41% 9分钟纳税人服务中心预约 120万 71.8万 61% 6分钟
自动催收系统 120万 64.2万 55% 19分钟
税务专业人士优先服务 100万 74.4万 72% 8分钟
表格订购热线 67.7万 34.8万 51% 22分钟
税法咨询热线 59.8万 46.9万 78% 4分钟
该报告指出，账户管理（Accounts Management）职能的员工承担两项主要工作：（1）接听电话，（2）处理纳税人函件以及纸质库存（paper-inventory）案件。在过去几年中，美国国税局（IRS）设定了较高的服务水平（Level of Service）目标，这意味着需要为电话业务配备大量人手，从而导致每年超过一百万小时的“空闲时间”，即员工只是等待电话响起，同时也造成纸质案件积压。为了将更多资源投入纸质案件处理，Collins等人建议IRS适度降低账户管理电话线路的服务水平目标。IRS采纳了这一建议，报告指出这一决定“为许多纳税人带来了好处，否则他们的函件和账户问题可能会长期无法得到解决”。该决定对账户管理电话线路的影响是有限的；表现最差的电话线路并不是账户管理线路。
获取纸质退税支票的困难。2026年报税季期间，IRS开始执行第14247号行政命令，推动联邦机构逐步转向电子支付，以提高安全性、减少欺诈并降低行政成本。虽然更多纳税人通过直接存款获得退税，但以下群体仍需要纸质支票：无银行账户者；银行业服务不足者；低收入群体；部分老年人；海外居民等。
截至4月27日：IRS已向约400万名纳税人发出通知，要求其：提供正确的直接存款信息；更新错误信息；或申请纸质支票豁免。报告认为，IRS并未建立清晰、可行的申请程序，导致大量纳税人困惑，并出现6周以上的退税延误。
身份盗窃受害者案件仍需约20个月解决。过去三年中，纳税人权益保护服务处（TAS）持续批评IRS处理身份盗窃案件的严重延误。截至报税季结束：超过50万件身份盗窃案件仍在积压处理中。报告指出：“对于许多中低收入纳税人而言，等待近两年才能收到退税不仅是不便，更是严重的经济困难。”
本报税季带来的启示。Collins在报告前言中指出：2026年报税季凸显了税务管理体系中不断扩大的差距：一方面是可通过自动化系统解决问题的纳税人；另一方面是需要个性化帮助、人工审核或特殊处理的纳税人。
她写道：“无法进入标准处理流程的纳税人，往往正是最需要帮助的人，他们可能是老年人、残障人士、英语能力有限者、无银行账户者或缺乏稳定互联网接入的人群。”她进一步表示：“数字优先战略可以改善税务管理，但绝不能演变成数字唯一战略。”
2027财年纳税人权益保护服务处（TAS）的倡导目标
根据法律要求，报告确定了TAS在即将到来的财年中的主要倡导目标。报告列出了以下11项具体目标：
�如果美国联邦索赔法院（U.S. Court of Federal Claims）在 Kwong v. United States 一案中的裁决在上诉中获得维持，则应保护纳税人获得退税的权利。该法院裁定，在长达3年半的新冠疫情灾害期间，报税和缴税截止日期应被暂停计算，因此IRS不应就逾期报税和缴税征收罚款（有关该问题的更多信息，请参阅国家纳税人权益保护官近期发表的四篇博客文章）；
�大幅缩短身份盗窃受害者案件的处理时间；
�减轻无法通过直接存款方式接收退税、必须领取纸质支票的纳税人的负担，并减少相关延误；
�使纳税人更容易遵守数字资产（Digital Assets）报告要求；
�按照《第119-39号公共法》（Public Law No. 119-39）——《国税局数学错误与纳税人援助法》（Internal Revenue Service Math and Taxpayer Help Act）的要求，提高数学错误通知（Math Error Notices）及其减免程序（Abatement Procedures）的清晰度。该法于2025年颁布，源于国家纳税人权益保护官此前提出的一项立法建议；
�改进退税诉讼时效（Refund Statute of Limitations）延期程序，以便纳税人在等待IRS就重新审议申请或对不利审计决定提出上诉作出决定期间，不会因时效问题失去获得退税的权利；
�改进在线税务专业人士账户（Tax Pro Accounts），使执业税务人员更容易与IRS沟通，从而减轻纳税人的负担并降低成本；
�当IRS在处理过程中暂停税表审查、暂时冻结退税发放时，减少退税延误并改善与纳税人的沟通；
�确保税务罚款得到公平且一致的适用，同时考虑到IRS每年征收的数百万项罚款中，有相当一部分会在纳税人提出申请后被撤销；
�改进IRS登记纳税人授权委托书（Power of Attorney）指定信息的流程，使获得授权的执业人员能够在不遭受不合理延误的情况下尽快代表纳税人与IRS交涉；
�以及缩短已故纳税人本人或其代表提交的税表处理时间，避免家庭成员因不合理延误而迟迟无法完成相关事务并获得最终解决。
美国国税局（IRS）已同意落实《国家纳税人权益保护官2025年度国会报告》中提出的大部分行政建议
根据法律规定，国家纳税人权益保护官（National Taxpayer Advocate）必须向国会提交年度报告，其中包括为解决纳税人问题而提出的行政建议。《国内税收法典》（Internal Revenue Code）第7803(c)(3)条授权国家纳税人权益保护官向国税局局长提交这些行政建议，并要求IRS在3个月内作出回应。
国家纳税人权益保护官在其2025年年度报告中提出了64项行政建议，并将这些建议提交给IRS征求回应。IRS已同意全部或部分落实其中47项建议，占建议总数的73%。
请参阅《2025年度国会报告成绩单（Report Card）》中的IRS回应（PDF）。
关于纳税人权益保护服务处（Taxpayer Advocate Service，TAS）
Taxpayer Advocate Service（TAS）是IRS内部独立机构，职责包括：帮助纳税人解决与IRS之间的问题；提出行政和立法建议；预防和纠正税务管理问题；维护纳税人权利。根据法律规定，国家纳税人权益保护官每年必须向美国众议院筹款委员会和参议院财政委员会提交两份报告：财政年度工作目标报告；年度问题与改革建议报告。这些报告必须直接提交国会，不受IRS局长、财政部长或其他政府部门预先审查或修改。有关更多信息，可访问TAS官方网站或拨打热线 877-777-4778。(新闻来源：美国国税局网站/新闻发布)
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