IR-2025-103，2025年10月9日，
华盛顿-美国国税局（IRS）今日公布了2026纳税年度超过60项税收条款的年度通胀调整内容，其中包括税率表及其他相关税收变动。税务公告2025-32（Revenue Procedure 2025-32 PDF）详述了这些年度调整的具体内容。
《大又美法案》下的重要变更
以下所述的2026纳税年度调整通常适用于2027年报税时。2026年纳税年度中，最受纳税人关注的税务项目及金额包括：
标准扣除额
已婚联合报税：2026年提高至 $32,200
单身报税人 及 已婚分别报税人：提高至 $16,100
户主：提高至 $24,150
（此外，根据《大又美法案》，2025年的标准扣除额为：
已婚联合报税人：$31,500
单身及已婚分别报税人：$15,750
户主：$23,625）
边际税率（Marginal Rates）：2026纳税年度
�最高税率仍为37%，适用于年收入超过 $640,600 的单身报税人（已婚联合报税人则为超过 $768,700）
�其他税率如下：
35%：超过 $256,225（已婚联合报税：$512,450）
32%：超过 $201,775（已婚联合报税：$403,550）
24%：超过 $105,700（已婚联合报税：$211,400）
22%：超过 $50,400（已婚联合报税：$100,800）
12%：超过 $12,400（已婚联合报税：$24,800）
10%（最低税率）：收入不超过 $12,400（已婚联合报税：$24,800）
替代性最低税（AMT）豁免额
�单身报税人：豁免额为 $90,100，从 $500,000 开始逐步取消
�已婚联合报税人：豁免额为 $140,200，从 $1,000,000 开始取消
遗产税基本免税额
�2026年去世的纳税人，其遗产的基本免税额为 $15,000,000，高于2025年的 $13,990,000
收养抵税额
�2026年最高收养抵税额为 $17,670（2025年为 $17,280）
�2026年可退还的抵税额度为 $5,120
雇主提供托儿抵税额
《大又美法案》大幅提高了雇主提供的托儿抵税额度：
�从原来的 $150,000 提高至 $500,000
�若为符合条件的小型企业，额度最高为 $600,000
其他受指数化调整影响的项目
�工薪所得抵税额（EITC）：2026年，符合资格的纳税人（有三个或以上符合条件的子女）可获得最高 $8,231 抵税额（2025年为 $8,046）
�交通津贴福利：2026年每月的合格交通津贴与停车福利限额为 $340（比2025年上涨$15）
�健康灵活支出账户（FSA）：2026年员工自愿薪资扣除的年度上限为 $3,400（上涨$100）；可结转未用金额的最高上限为 $680（上涨$20）
医疗储蓄账户（MSA）：
单人保险计划：年度最低免赔额为 $2,900（上涨$50），最高不超过 $4,400（上涨$100）；自付上限为 $5,850（上涨$150）
家庭保险计划：最低免赔额为 $5,850（2025年为 $5,700），最高为 $8,750（上涨$200）；自付上限为 $10,700（上涨$200）
国外收入排除额：2026年排除额度为 $132,900（2025年为 $130,000）
年度赠与免税额：2026年为 $19,000（与2025年相同）
对非美国公民配偶的赠与免税额为 $194,000（比2025年上涨$4,000）
不受指数化调整影响的项目
个人免税额：2026年仍为 $0，与2025年一致。该项目最初由《减税与就业法案》取消，并被《大又美法案》永久性延续。（注意：此处所说的个人免税额不包括《大又美法案》中新增的老年人额外扣除额）
分项扣除限制：2018–2025年分项扣除限制已被取消；《大又美法案》将取消永久化，但对处于最高税率（37%）的纳税人施加了税收优惠限制。
终身学习抵税额：用于逐步取消该抵税额的调整后总收入（MAGI）限制，自2020年底以来未再进行通胀调整。
该抵税额适用于 MAGI 在 $80,000–$90,000（夫妻联合报税为 $160,000–$180,000）之间的纳税人逐步取消。
如需详细信息，请参阅 IRS.gov 上的税务公告2025-32 或《大又美法案》相关页面。
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