IR-2024-289，2024 年 11 月 14 日
华府 — 美国国税局提醒年龄在 70.5 岁及以上的个人退休安排 (IRA) 所有者，他们在 2024 年期间可以通过合格慈善分配进行最多 105,000 美元的免税慈善捐赠。这比过去几年的 10 万美元有所上升。
对于 73 岁或以上的人，合格的慈善分配 (QCD) 也计入当年的所需最低分配 (RMD)。
一般来说，IRA 分配是应税的，但如果受托人直接将合格慈善分配发送给符合条件的慈善机构，则合格慈善分配仍然免税。为了制定 2024 年的合格的慈善分配，IRA 所有者应尽快联系其 IRA 受托人，以确保交易在年底前完成。
每个符合条件的 IRA 所有者最多可将 105,000 美元的合格慈善分配从应税收入中排除。已婚夫妇，如果双方都符合资格并拥有单独的 IRA，则总共最多可以捐赠 210,000 美元。合格慈善分配不需要逐项扣除。
对于那些提前计划的人来说，从今年开始，合格慈善分配限额将根据通货膨胀进行年度调整。因此，2025 年合格慈善分配年度限额将升至 108,000 美元。
报告和记录合格慈善分配
对于 2024 年，合格慈善分配应在2024年税表上报告。 IRA 受托人将于 2025 年初发放记录 IRA 分配情况的《表格1099-R，养老金、年金、退休或利润分享计划、IRA、保险合同等的分配》（英文）。
任何 IRA 分配的全部金额都记录在《表格1040，美国个人所得税申报表》或《表格1040-SR，美国老年人税表》（英文）的第 4a 行。如果全部金额是合格慈善分配，请在第 4b 行输入“0”，将其标记为 QCD。
捐赠者必须获得慈善机构的书面确认，注明捐赠日期、金额，以及未收到任何货物或服务的确认。
有关更多详细信息，请参阅《第526号出版物，慈善捐赠》（英文）和《第590-B号出版物，个人退休计划（IRA）分配》（英文）。
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