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IR-2024-256，2024 年10月3日
华盛顿 — 国税局今天宣布了针对受 2024年6月22日开始的野外大火影响的位于华盛顿州雅卡玛族联盟部落和族群的个人和企业的灾难税收宽减。
受火灾影响的纳税人可在2025年2月3日前提交各类个人和企业联邦报税表并缴纳税款。
国税局现向受联邦紧急事务管理局（FEMA）认定的任何地区提供宽减。目前，华盛顿州雅卡玛族联盟部落和族群包括在内。
在这些地区居住或有商业业务的个人以及家庭有资格获得税收宽减。任何其他新增灾区都可以获得同样的宽减。目前符合条件的地区清单列在IRS.gov 的受灾税收宽减的页面上。
申报和缴税宽减
税收宽减推迟了截止日期在2024 年6月22日到2025年2月3日之间（延期期间）的各种纳税申报和缴税的最后期限。因此，受影响的个人和企业将可以在2025年2月3日之前提交报税表并缴纳在此期间原本应缴纳的所有税款。
这意味着，2025年2月3日这个截止日期现在适用于：
任何提交有效的 2023年延期报税的个人、企业或免税组织。但是，国税局也指出，这些报税表上的应付税款没有资格获得额外时间, 因为它们本应在春天灾难发生之前就已缴纳。
缴纳截止日期通常为2024 年9月16日和2025年1月15日的季度预估税款。
申报截止日期通常为2024年7月31日和2025年1月31日的季度工资税和工商税。
此外，对未能在2024年6月22日当天或之后到2024年7月8日当天或之前存入工资税和工商税的罚款也将会减少，只要税款是在2024年7月8日当天或之前存入即可。
向个人和企业提供的灾难援助和紧急救济 ( 英文) 此页详细介绍了在延期期间有资格获得宽减的其他有关税表、付税和税务相关操作的详细信息。
国税局自动向其记录的地址位于灾区的任何纳税人提供申报和罚款减免。这些纳税人无需联系国税局即可获得减免。
受灾的纳税人在国税局的记录地址也可能没有位于灾区，例如，因为他们在提交报税表后才搬到了灾区。在这些独特的情况下，受灾的的纳税人可能会在延期期间收到国税局的逾期申报或逾期付税的罚款通知。纳税人应拨打通知上的电话号码以减免罚款。
此外，国税局将与居住在灾区以外但其用于满足延期期间内的最后期限所需的记录位于受灾地区的任何纳税人合作。居住在灾区以外的有资格获得宽减的纳税人需要拨打866-562-5227与国税局联系。这还包括隶属于政府机构或慈善组织的协助救灾的工作人员。客户位于灾区以外的灾区代报税人可以选择使用从业人员批量申请灾难宽减 ( 英文) 选项，在 IRS.gov 上有具体说明。
额外税收宽减
位于联邦宣布的灾区内的个人和企业, 如果未投保或无处报销灾难损失的, 可以选择在灾难损失发生当年（在本例中, 是正常情况下明年申报的2024年），或上一年（今年申报的2023年）的报税表上申报税收宽减。纳税人有额外的时间做出选择, 即灾难年度的联邦报税到期日后最多六个月的时间（不考虑任何申报延期）。对于个人纳税人来说，这意味着在2025年10月15日之前。在任何申报损失的报税表上, 请务必写下联邦紧急事务管理局的宣布编号 - DR-4823。详情参见第 547 号刊物，《意外事故、灾难和盗窃》。
合格的灾难宽减补助金通常不包括在总收入中。通常，这意味着受灾的纳税人可以从其总收入中扣除从政府机构收到的合理和必要的个人、家庭、生活或丧葬费用，以及用于修缮或重建房屋, 或者修缮或更换房屋财物的款项。详情参见第525号刊物，《应纳税和免税收入》( 英文)。
参与退休计划或个人退休安排（IRA）的受灾纳税人可能会获得额外的宽减。例如，纳税人可能有资格提取特殊的灾难分配金，该分配金无需额外缴纳10％的提前分配税，并允许纳税人将该收入分三年申报。纳税人也可能有资格进行因特殊困难提款。每个计划或IRA都有特定的规则和指导供参与者遵守。
国税局将来可能会补充提供额外的灾难宽减。
税收宽减是联邦政府协调应对野外火灾损失的一部分, 并基于联邦紧急事务管理局(FEMA) 对当地损失的评估。有关灾难恢复的信息，请访问DisasterAssistance.gov( 英文)。
关于报税选项的提醒
符合资格的个人或家庭可以在免费报税服务 (VITA) 和老年人税务辅导 (TCE)站点获得报税的免费帮助。要查找最近的免费税务帮助站点，请使用 VITA 定位工具（英文）或致电 800-906-9887。请注意，通常情况下，VITA 站点无法帮助灾难损失索赔申请。
要查找AARP 税务助手站点，请使用AARP 站点定位工具（英文）或致电888-227-7669。
2023 年调整后总收入 (AGI) 为 79,000 美元或以下的任何个人或家庭都可以免费使用国税局Free File 的指导税务软件。有英文和西班牙文产品。
另一个免费报税选项是免费报税可填写式表格（英文）。这些是电子联邦税表，相当于纸质 1040，专为能够轻松填写国税局税表的纳税人而设计。任何人，无论收入如何，都可以使用此选项。
MilTax（英文）是国防部的一个项目，提供免费的税表准备软件以及联邦税表和最多三个州所得税表的电子申报。它适用于所有军人和一些退伍军人，没有收入限制。