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肮脏十二条骗术： 谨防激进推广人，他们误导纳税人提交不当的员工留任税收抵免申请； 小企业面临的风险仍然存在，特殊撤回项目仍然可用
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IR-2024-85，2024 年 3 月 29 日
华府 — 作为今年“肮脏十二条骗术”活动的一部分，美国国税局继续提醒企业和其他人远离不择手段、激进的推广人，他们唆使人们提交不当的员工留任税收抵免(ERC)申请。
这些有问题的员工留任税收抵免申请常常使毫无戒心的企业和其它实体，因在不符合资格且无权获得员工留任税收抵免的情况下提交了申请而面临罚款、利息，甚至可能的刑事起诉。
在“肮脏十二条骗术”系列的第二天，国税局继续采取特别措施，打击围绕员工留任税收抵免（ERC或 ERTC）的激进营销，发布了这一最新提示。自国税局宣布暂停处理 2023 年 9 月 14 日后提交的新申请以来，国税局在员工留任税收抵免申请方面的合规工作成果自去年秋天以来已超过10亿美元，并继续开展一系列工作来打击不当申请。
随着员工留任税收抵免申请合规工作通过审计和刑事调查继续扩大，国税局提醒企业，仍然可以选择撤回任何未处理的申请。如果企业需要要求国税局不要处理任何尚未缴税的纳税期的员工留任税收抵免申请，企业应迅速执行申请撤回流程（英文）。
在这项工作继续进行的同时，国税局继续敦促企业在提交申请之前仔细审查复杂的员工留任税收抵免指南（英文）。国税局仍然担心营销者鼓励一些不符合资格的企业提交错误的员工留任税收抵免申请；人们应该首先联系值得信赖的税务专业人士，以避免将来国税局可能采取的合规行动。
“我们仍然担心，不道德的推广人和有关此抵免资格的众多传言可能会让毫无戒心的企业面临风险。” 国税局局长Danny Werfel 表示：“在任何人提交员工留任税收抵免申请之前，应该仔细审查资格准则并与值得信赖的税务专业人士交谈。鉴于国税局正在进行的合规工作，毫无戒心地听信营销人员的企业将会增加风险，而那些营销人员只是想从潜在申请中获得高额分成费用。”
在疫情时期好意的员工留任税收抵免项目被激进、误导性营销而过度简化或歪曲资格规则后，国税局对员工留任税收抵免项目采取了重大合规措施。推广人经常通过抽取一定比例的分成来推动更多人申请该项目。
员工留任税收抵免在正确申领的情况下， 是一项可退税的税收抵免（英文），专为在新冠疫情期间继续支付员工工资、但在资格期内其业务运营因政府命令而全部或部分暂停、或总收入下降或大幅下降的企业而设计。
自 2002 年开始，国税局的年度“肮脏十二条骗术”活动列出了 12 种骗局和骗术，这些骗局和骗术使纳税人、企业和税务专业人士面临损失金钱、个人信息、数据等的风险。虽然“肮脏十二条骗术”不是一份法律文件，也不是机构执法优先事项的正式清单，但此教育工作旨在提高认识并保护纳税人和税务专业人士免受常见税务诈骗和骗局的侵害。
员工留任税收抵免撤回项目
国税局还将继续接受并处理根据特殊撤回流程撤回雇主全部员工留任税收抵免申请（英文）的请求。随着国税局继续加强该领域的审计和刑事调查工作，已收到超过 2.5 亿美元的撤回。
此撤回选项允许某些已提交员工留任税收抵免申请但尚未收到退税的雇主撤回其提交的申请，避免未来的还款、利息和罚款。提交了员工留任税收抵免申请但尚未收到付款的雇主可以撤回申请，避免收到他们不符合资格的退税的可能性。如果他们收到了支票但尚未存入或兑现，也可以撤回申请。
国税局设立撤回选项是为了帮助小企业主和其他受到员工留任税收抵免营销人员或推广者压力或误导而提交了不合格申请的人。撤回的申请将被视为从未提交过。国税局不会处以罚款或利息。
国税局继续鼓励提交了申请的雇主审查员工留任税收抵免要求，并与值得信赖的税务专业人士讨论其资格，以应对有关抵免的误导性营销。
有关员工留任税收抵免资格的更多信息，纳税人可以查看员工留任税收抵免常见问题（英文）和员工留任税收抵免资格清单，该清单可作为交互式工具（英文）或可打印指南（英文）提供。
员工留任税收抵免申请可能是错误的信号
最近，国税局强调了员工留任税收抵免申请可能存在问题的危险信号，以帮助可能需要解决不正确申请的小企业。
国税局分享了可疑的警示信号，这些信号可能预示着国税局未来针对员工留任税收抵免申请的问题。这些警告信号以税务专业人士和国税局合规人员的反馈为基础，主要针对一些不道德的员工留任税收抵免推广人所使用的错误信息。
以下是国税局在员工留任税收抵免申请中发现的常见危险信号：
�申请的季度过多。一些推广人敦促雇主为所有可获得抵免的季度申请员工留任税收抵免。获得所有季度资格的情况并不常见，这可能表明申请不正确。
�不符合条件的政府命令。一些推广人错误地告诉雇主，如果他们所在地区有任何政府命令，就可以申请员工留任税收抵免，即使他们的运营没有受到影响或者他们选择自愿暂停业务运营。
�员工过多且计算错误。雇主在针对其工资单上每位员工的所有工资申请员工留任税收抵免时应谨慎。该法律在 2020 年和 2021 年期间发生了变化。有美元限制和不同的抵免金额，雇主需要满足某些规定才能将工资视为合格工资，具体取决于纳税期限。
�企业提到供应链问题。基于供应链中断而获得员工留任税收抵免资格的情况非常罕见。供应链中断本身并不意味着雇主有资格获得员工留任税收抵免。
�企业在纳税期内申请员工留任税收抵免的时间过长。如果雇主在一个日历季度的一部分时间里由于政府命令而完全或部分暂停其业务运营，那么在整个日历季度内有资格获得员工留任税收抵免的情况并不常见。
�企业未支付工资或在资格期内不存在。雇主只能为有向雇员支付工资的纳税期间申请员工留任税收抵免。
�推广人说没有什么可失去的。企业应该对任何敦促他们申请员工留任税收抵免因为他们“没有什么可失去的”的推广人保持高度警惕。错误申请员工留任税收抵免的企业可能面临偿还要求、罚款、利息、审计以及雇用某人帮助解决错误申请的潜在费用。
针对员工留任税收抵免为可能被误导的企业所提供的帮助
一些推广人告诉纳税人，每个雇主都有资格获得员工留任税收抵免。国税局和税务专业人士强调，事实并非如此。资格取决于具体事实和情况。国税局拥有数十种资源来帮助人们了解和查看员工留任税收抵免资格，企业也可以咨询值得信赖的税务专业人士。国税局的主要材料包括：
�员工留任税收抵免资格清单（英文）- 交互式版本和可打印指南（英文），包括有关常见错误信息领域的提醒以及事实和示例的链接。
�员工留任税收抵免申请可能不正确的7个警示信号（英文），概述了无良推广人所使用的手段以及他们的说法为何错误。
�有关员工保留积分的常见问题（英文）包括资格规则、定义、示例等。
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