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国税局将陆续推出一系列 对小商家有帮助的中文信息资源 包括抵税优惠信息
本周(9月13日-17日)是全美小商家周(Small Business Week) ,这是美国联邦政府为全美3000多万小型企业/商家举办的活动,经历了一年多的疫情困境, 很多小商家都受到了经济冲击, 所以今年的主题是 Resilience (韧性)和 Resolute (决心)。 国税局将陆续推出一系列对小商家有帮助的中文信息资源, 包括抵税优惠信息。

欢迎访问国税局为小商家提供中文信息中心https://www.irs.gov/zh-hant/businesses/small-businesses-self-employed
小型企业及自雇经营税务部
小型企业和自雇经营
雇主身份号码 企业税 资料报税表 (英文)
自雇 开办企业 经营企业 关闭企业
行业/专业 (英文) 小型企业活动 (英文)
网上了解 (英文) 大生意
股份公司 (英文) 合伙经营 (英文)
慈善和非盈利机构 国际纳税人
政府联络员 (英文)
联邦州地方政府 (英文)
美洲原住印度氏族部落政府 (英文)
免税债券 (英文)
您将在这里找到什么
为申报1040表副表C,E,F或2106表的纳税人,以及资产低于1000万美元的小企业提供的资源。
雇主身份号码 表格和刊物(英文) 自雇税(英文)
电子申报就业税(英文)
有关资讯
自雇人 独立承包人或员工 企业结构
有员工的企业(英文) 行业/专业(英文)
报税
企业抵税优惠 扣除费用(英文) 帐务记录保存 就业税
申报/缴税
申报缴纳营业税(英文) 国税局税务日历(英文)
申报逾期的税表 税务资料申报表申报要求(英文)

对小商家有帮助的工作机会税收减免计划
中文资讯网站:https://www.irs.gov/zh-hant/businesses/small-businesses-self-employed/work-opportunity-tax-credit
工作机会税收抵税额
工作机会税收抵税额(WOTC)是一种联邦税收抵税额,可供雇主雇用来自某些目标群体(targeted groups)的个人,这些群体一直面临著严重的就业障碍。
WOTC加入了其他劳动力计划以激励工作场所的多样性并促进美国劳动者获得好工作。
《2021 年综合拨款法》(第 EE 部第 113 条公共法律编号 116-260 ) 授权延长工作机会税收抵税额 (WOTC) 至 2025 年 12 月 31 日。
于 2020 年 12 月 11日发布的 2020-78 通知 (英文)为于 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间提交员工认证申请的雇主,延长 28 日的截止期限,籍此为聘用居住在授权区的特定员工的雇主提供过渡救济。
为了取得第�51(d)(5) 项下指定社区居民或第�51(d)(7) 项下夏季青年员工认证,员工必须在授权区居住。
如果员工在2014年12月31日之后和2021年1月1日之前开始为雇主工作,2015年“保护美国人免受加税法案”(PATH法案)允许符合条件的雇主为在PATH法案颁布之前生效的所有目标群体员工类别追溯申请工作机会税收抵税额(WOTC)。对于免税雇主,PATH法案允许他们为在2014年12月31日之后和2021年1月1日之前开始为雇主工作的合格退伍军人追溯申请WOTC。PATH法案还增加了一个新的目标群体类别以包括合格的长期失业接受者。
目标群体
雇主可以从以下目标群体中雇用符合条件的员工从而获得WOTC。
合格的IV-A接受者 (Qualified IV-A Recipient)
合格的退伍军人 (Qualified Veteran)
前重罪犯 (Ex-Felon)
指定社区居民(Designated Community Resident (DCR))
职业重建转介 (Vocational Rehabilitation Referral)
夏季青年员工 (Summer Youth Employee)
补充营养援助计划(SNAP)接受者 (Supplemental Nutrition Assistance Program (SNAP) Recipient)
补充保障收入(SSI)接受者 (Supplemental Security Income (SSI) Recipient)
长期家庭援助接受者 (Long-Term Family Assistance Recipient)
合格的长期失业人员 (Qualified Long-Term Unemployment Recipient)
预筛选和认证
在雇主索取抵税额之前,雇主必须获得该人员是目标群体成员的证明。符合条件的雇主必须在符合条件的人员开始工作后28天内向其各自的州劳动力机构提交表格8850,工作机会抵税额预筛选通知和认证申请(Form 8850, Pre-Screening Notice and Certification Request for the Work Opportunity Credit(英文))。
关于表格8850的任何具体处理问题, 雇主应联系其州劳动力机构。
抵税额限制
抵税额仅限于所欠的营业所得税或社会保障税金额负债。
应税企业可以将抵税额用于其营业所得税负债,并适用正常的移前和移后结转规则。有关详细信息,请参阅表3800,一般商业抵税额的说明。
对于合格的免税组织,抵税额仅限于在申请抵税额期间支付给所有员工的工资所欠的雇主社会保障税金额。
申报抵税额
符合条件的免税组织将获得5884-C表格中的抵税额,即雇用合格退伍军人的合格免税组织的工作机会抵税额,作为对雇主在社会保障税中的份额的抵税额。抵税额不会影响雇主在组织就业纳税申报表上报告的社会保障纳税义务。
应税雇主
在获得所需的认证后,应税雇主通过提交以下内容,将表格3800中的这项税收抵税额作为一般商业抵税额申请抵扣所得税:
表格5884(附说明)
表格3800(附说明)
您的企业相关的所得税申报表和说明(即表格1040 或1040-SR表, 1041, 1120等)
免税雇主
IRC第501(c)条中描述的合格免税组织和IRC第501(a)节规定的免税项目,可以申请在2014年12月31日当天或之后以及2021年1月1日之前开始工作的合格退伍军人抵税额。
在获得所需的认证(表格8850)后,免税雇主通过单独提交表格5884-C,雇用合格退伍军人的合格免税组织的工作机会抵税额(Form 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans(英文)),来申报抵税额以抵减雇主社会保障税。
在申请抵税额期间提交相关的就业税申报表后,提交5884-C表。美国国税局建议,合格的免税雇主不要因预期任何抵税额而减少所需的存款。抵税额不会影响雇主在组织的就业纳税申报表上报告的社会保障纳税义务。
企业的阶段
开办企业 经营业务 关闭企业 更改地址 更改企业名称(英文)
一般话题
A-Z企业索引(英文) 可负担健保法案(ACA)
零工经济(共享经济)
外国银行和金融帐户报告(FBAR)(英文)
小型企业退休计划资源 (英文)
影响企业的税制改革规定(英文)
在线学习
国税局视频门户(英文) 小型企业活动(英文)
在线工具和教育产品(英文)
小型企业税务研讨会(英文)
订阅电子新闻(英文)
小型企业网络研讨会(英文)
《减税和就业法》(TCJA)培训材料(英文)

如何分辨独立承包人(自雇)还是员工?
中文资讯网站:https://www.irs.gov/zh-hant/businesses/small-businesses-self-employed/independent-contractor-self-employed-or-employee
独立承包人(自雇)还是员工?
企业主正确决定服务提供者是员工还是独立经营的承包人是很重要的。
一般而言,您必须为付给员工预扣所得税,扣缴及支付社会安全税和联邦老年人医疗保险税,并且支付失业税。您一般不必为付给独立经营承包人的款项预扣或支付任何税金。
选择适用您的情况 (Select the Scenario that Applies to You):
我是独立经营的承包人或是自营生意
如果您是向其他企业提供服务的企业主或承包商,您通常被视为自雇者。如果您是自雇者(独立经营的承包人)并且需要税务责任的更多资讯,请参阅我们的自雇税务中心。
我雇用或约聘个人为我的企业提供服务
如果您是雇用或约聘其他人提供服务的企业主,您必须决定服务提供者是员工还是独立经营的承包人。请参阅本页的其他部份来进一步认识本主题以及您的责任。
如何正确的把提供服务的雇员归类为员工还是独立承包人 (Determining Whether the Individuals Providing Services are Employees or Independent Contractors)
在决定要如何处理您为服务所付的款项之前,您必须先知道您和提供服务的人之间存在著何种业务关系。执行服务的个人可能是 –
独立承包人
员工(普通法员工)
法定员工
法定非员工
政府雇员(英文)
在确定提供服务的个人为员工还是独立承包人时,所有和工作独立和自主程度的相关资讯都应列入考量。
普通法规 (Common Law Rules)
可证明独立和自主程度的事实可分为下列三种:
行为(Behavioral):雇主可控制或有权控制提供服务的人做些什么工作以及该如何工作吗?
财务(Financial):付款人有财务主导权吗?(包括供服务的人是如何领取报偿的,是否费用可报销,是谁提供工具/用品,等等。)
关系种类(Type of Relationship):有签书面合约或有提供员工福利(亦即退休金计划、保险、假期工资,等等)? 这种关系持多长时间且其从事的工作是不是企业主要的业务方向?
企业必须衡量所有这些因素以决定是否供服务的人是员工还是独立承包人。有些因素倾向是员工,而其他因素可能倾向是一名独立承包人。没有既定数量的因素使得供服务的人变成员工或独立承包人,而且没有单一的因素可成为取决的原因。此外,在某一种情况下的相关因素可能在另一个情况下完全不相关。
重要的是考虑整体的关系,把工作独立和自主程度或范围列入考量,最后,将所有达成决定时使用的因素做记录。
SS-8表 (Form SS-8)
如果在审阅了以上的三类参考项目之后还是不清楚提供服务的人是员工还是独立承包人,您可填写 SS-8表【决定提供服务人类别以缴纳联邦就业税以及预扣所得税】(Form SS-8, Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding)给国税局。此表格可由企业或提供服务的人填写。 国税局将审查事实和情况,并正式认定提供服务人的身分。
请注意 取得正式认定可能需要至少六个月的时间。但是,当企业继续聘请同一种类的职工以执行特定服务时可能要考虑申报 SS-8表(Form SS-8)。
就业税责任 (Employment Tax Obligations)
一旦认定完成(不论是由企业本身或是由国税局),下一个步骤就是申报正确的税表以及缴纳相关的税款。
适用于独立承包人的表格及相关税款(Forms and associated taxes for independent contractors)
适用于员工的表格及相关税款
就业税指导原则 (Employment Tax Guidelines)
有些行业必须遵守特定的就业税指导原则。
就业税指导原则:为搬运业的某些箱型车业主做分类(Employment Tax Guidelines: Classifying Certain Van Operators in the Moving Industry)
就业税程序:豪华轿车业工作者的分类(Employment Tax Procedures: Classification of Workers within the Limousine Industry)
员工错误归类 (Misclassification of Employees)
将员工视为独立承包人的后果 (Consequences of Treating an Employee as an Independent Contractor)
如果您没有合理的依据把员工的分类归类为独立承包人,您有责任为该职工缴纳就业税而且以下的减免条款将不适用。请参阅国税法规3509条以获得更多资讯。
宽减条款 (Relief Provisions)
如果您有合理的依据把提供服务的人视为“独立承包人”而非“员工”,您可能可以免去为该提供服务的人缴纳就业但您必须已申报所有需要申报的联邦税表 ,并有惯性的保持您为此职工的认定方式 。而且自1977年之后,您(或您的前身)就不能将任何其他持有大致相同职位的职工视为员工。请参阅1976号出版刊物,530节就业税收宽减规定(Publication 1976, Section 530 Employment Tax Relief Requirements)(PDF)以获得更多资讯。
被错误归类的职工可申报社会保险税表格 (Misclassified Workers Can File Social Security Tax Form)
如果员工相信自己已被雇主不正确地归类为独立承包人,员工可使用8919表,未收取社会保险和医疗保险税的工资,来计算和补报您未收取的社会保险和医疗保险税的金额。请参阅前发布的 新闻稿(Misclassified Workers to File New Social Security Tax Form)全文以获得更多资讯。
自愿就业分类和解计划 (Voluntary Classification Settlement Program)
此计划(Voluntary Classification Settlement Program (VCSP))是一个新的自选性计划,使合格雇主如果同意未来将自己雇用的劳工(部份(类/组)或全部)重新归类为员工可以减免部分的联邦就业税。要参加这个新的自选性计划,纳税人必须符合一些资格规定,填写8952表【自愿就业分类和解计划申请书】(Application for Voluntary Classification Settlement Program)申请参加VCSP,并与国税局签订成交协议。

开自驾计程车或送外卖的共享经济工作者,可以访问国税局的中文网站了解报税信息
https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/gig-economy-tax-center

零工经济税收中心

什么是零工经济?
零工经济—也称为共享经济或可获取经济—是指人们通过提供按需工作、服务或商品赚取收入的活动。通常,这是通过一个数字平台比如应用程序或网站进行。
零工经济收入应纳税
您必须在报税表中申报挣取的零工经济收入,即使 收入 是:
来自半职、临时或副业工作
未在 税务资料申报表—比如表 1099-K、1099-MISC、W-2 或其它所得税表中报告
以任何形式支付,包括现金、物业、商品或虚拟货币
该怎么办
零工 查找表格、保存记录、扣除费用、申报并支付您的零工税款。
数字平台和企业 数字市场或企业应对工人进行分类、申报付款、支付和申报税款。
什么是零工?
零工指通常通过一个应用程序或网站(数字平台)挣取收入的一些活动,比如:
为预定的乘车或送货订单提供驾驶服务
出租物业或部分物业
跑腿或完成任务
在网上出售商品
出租设备
提供创意或专业服务
提供其他临时的、按需的或自由职业的工作
注意:本清单并非所有零工类型的详尽说明。
什么是数字平台?
数字平台指通过应用程序或网站匹配工人服务或商品与顾客需求的企业。这包括提高以下服务 的企业:
拼车服务
送货服务
工艺品和手工艺品市场
按需劳务和修理服务
物业和空间租赁
注意:本清单并非所有数字平台 类型的详尽说明。
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